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补所得税的利润怎么做凭证?
直接记在今年
借:所得税费用(摘要写;汇算清缴补交所得税)
贷;应交税费-应交所得税
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
结转
借;利润分配-未分配利润
贷;所得税费用
不用改以前年度的报表
1、汇算清缴后补缴的所得税的会计分录是:
(1)补计提:
借:未分配利润-补缴企业所得税
贷:应交税费-企业所得税
(2)支付时:
借:应交税费-企业所得税
贷:银行存款
2、企业所得税的纳税申报:
2008年1月1日起施行的企业所得税法第五十四条规定:(1)企业所得税分月或者分季预缴.(2)企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,无论盈利或亏损,都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款.(3)企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.
